经营现金流量比率多少合适

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经营现金流量比率多少合适

答:现金流量比率多少合适

这种比例因行业、因企业类型而异.拿重工业之类的两个上市公司来说,电力的水力发电企业、化工的尿素生产企业、它们的总资产均很大,但是前者的现金流占总资产的比例会小一些,而后者现金流占比就大一些;而与商业零售企业来比,其现金流占比又会低一些,因为商业零售总资产规模较小,门店租用的居多,而现金流则较大,现金流所占总资产比例较高.

现金流量财务比率分析

(一)现金流动性分析,主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系,主要指标包括:

1.现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%

2.债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%

(二)获取现金能力分析

获取现金能力分析的指标主要有:每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率.

1.每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入

2.每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%

3.全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产

(三)财务弹性分析,是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度.反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数.

1.现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100%

2.现金再投资比率=经营活动现金净流量/(固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金)

3.现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100%

(四)收益质量分析

评价收益质量的财务比率是营运指数,它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值.

营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金

经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和.

经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用

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