一般纳税人计提增值税及附加会计分录

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一般纳税人计提增值税及附加会计分录

答:1、计提增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交增值税-未交增值税--本期转入数

2、城建税、教育附加费计提

借:主营业zhidao务税金及附加---城建税

主营业务税金及附加----教育附加费

贷:应交税费---应交城建税

应交税费---应交教育费附加3、计提所得税:

借:当期所得税费用

贷:应交税费---应交所得税--上交国家

应交税费---应交所得税---上交地方

增值税一般纳税人认定标准

1、增值税纳税人内,年应税销售额超过容财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

不予认定:

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1、个体工商户以外的其他个人

2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4、非企业性单位

5、销售免税货物的企业

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