计提坏账后需要递延所得税吗

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计提坏账后需要递延所得税吗

答:计提坏账准备时,要求计提递延所得税.分录怎么做?如:月末坏账准备贷方数为100万,之前没有计提过递延所得税,月末利润总额为200万.

你是计提坏账准备后利润200万吧?那么缴税是300*25%=75万

借:所得税费用复 50万

递延所得税资产 25万

贷:应交税金-所得制税 75万

如果是计提前200利润,计提后zd100万,缴税50万

借:所得税费用 25万

递延所得税资产 25万

贷:应交税金-所得税 50万

等坏账准备转销时,再贷递延所得税资产.

递延所得税是怎么回事?

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.按这种核算方式,合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.

通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.

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