补交以前年度所得税会计分录

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补交以前年度所得税会计分录

纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.

弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入利润知分配-未分配利润科目就可以了.转入后,利润分配-道未分配利润科目的借方余额就是未弥补的亏损.如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益.

借:以前年度损益调整

贷:应缴税金--应缴所得税

借:应缴税金--应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度所得税会计分录怎么做?

年度所得税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企百业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙度企业除外.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利内润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交以前年度所得税会计分录如何处理?整体上来说,其实企业在补缴以前年度的所得税可以分为两种情况,第一中就是以前年度亏损的部分,第二种就是以前年度漏缴的所得税部分,对此账务处理的资料在上文中都已经全部介绍完了;更多的会计方面知识都在本网站上,欢迎你们来关注本网站.

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