发票作废重新开需要补税吗

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发票作废重新开需要补税吗

已经作废的发票不计算开票额、收入和增值税额,重开的发票要计算开票额、收入和增值税额.至于要不要交税,根据以下几点判断:

1、如果是小规模纳税人,那么重开发票后,本季度收入是否超过9万.如果季2113度收入超过9万而不足超过30万,应按3%全额交纳增值税及城建税(增值税的7%);如果季度收入超过30万,应按3%全额交纳增值税、城建税和教育费附加(增值税的5%).

此外还要考虑印花税、企业所得税,其中年累计利润不超过50万的,企业所得税实际征收10%,年累计利润超过50万的,企业所得税实际征收25%,并在汇算清缴中多交则递延、少交则补交.

2、如果是一般纳税人,那么重开发票后,收入计入应税销售额并计算销项税;是否要交增值税根据"期初留抵税额+本期进项税额-本期销项税额"的计算结果确定:若本期计算结果≤0,则不需要交增值税;

若本期计算结果>0,则超过多少交多少增值税.同样的,如果当月收入不超过10万,免征教育费附加,反之则全额征收教育费附加.至于印花税、企业所得税则与小规模纳税人同.

企业常见的发票作废都有哪些情况?

常见的发票作废情况主要有以下三种:

1、用票单位和个人开发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或者取得对方的有效凭证.

2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的,可以在原发票上注明"作废"字样后,重新开具.同时,如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应该按填写有误办理.

3、发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票;需要注意的是,开具专用发票填写有误的,应当另行开具,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四个字.

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