汇算清缴送报后还能改年度财务报表吗

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汇算清缴送报后还能改年度财务报表吗

财务报表申报是覆盖式的,简单来说,第二次申报会覆盖第一次的申报数据,税局以企业申报的最后一份财务报表数据为准.

下面以河北、新疆、深圳为例,来讲讲财务报表年报的具体修改流程.

河北:

1、本税款所属期内发现错误,点击"申报结果查询"查询到财务报表年报申报成功,点击后面"修改"按钮,如图所示:

2、如果是以前月份发送的的财务报表,可以在征期汇算清缴结束前(即5月31日前)重新申报,本次申报记录会覆盖上次申报成功的记录,以最近一次申报成功的记录为准.

温馨提示:有很多会计朋友来咨询本月申报结果查询怎么看不到财务报表的申报记录?其实,右侧滚动条下拉就可以看到啦~

新疆:

1、本月申报成功的,直接点击申报结果查询?修改?再返回报表填写中修改就可以;

2、之前月份申报成功的,要先修改税款所属期,到申报的月份?再点击"申报结果查询"?修改?回到报表填写中修改数据,重新申报即可.

温馨提示:只有本地有之前的申报记录和申报数据才能修改财务报表的,需要到原来申报的电脑上进行操作,如果找不到原来申报的数据,则需要到税局大厅修改.

深圳:

直接点击"申报结果查询"?"修改",修改成正确的数据后重新发送就可以了.

温馨提示:财务报表只能在申报期(汇缴期)内修改,修改时无需调整税款所属期,直接点击"修改"即可,过了申报期软件中无法操作,可以登录税局网站或是去税局前台再次申报.

上述提到情形都是在汇算清缴报表申报前的修改,那么如果汇算清缴已经申报了,却发现财务报表年报中填报数据有误,又该如何是好?

2019年5月31日前汇算清缴申报期内,以上三个地区修改方法跟上述步骤是一样的.但需注意,如果修改的数据影响到了损益,那么需要及时检查申报成功的汇算清缴报表填报数据是否正确.必要时,还需要更正汇算清缴的报表,可谓牵一发而动全身,所以大家在申报之前,对于填写的数据一定要仔细检查确认后,再进行发送申报.

年度汇算清缴时,什么情况年度财务报表需要调整?

1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况

2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况

3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限,超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整

4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除,但税法规定不得在税前扣除

5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出,自然不得在税前扣除.

总之,企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用.将税法和会计之间的差异去调整会计利润,使之达到税法所规定的企业当年的应纳税所得额,然后再乘以相应的税率计缴企业所得税.

汇算清缴送报后还能改年度财务报表吗?企业的汇算清缴是企业对于一整个会计年度发生的业务进行汇总核算之后,对于企业纳税申报的金额进行多退少补的活动,企业的纳税申报在最后截止期间的最后申报的报表不能再更改了.

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