海关年报经营现金净流量怎么填

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海关年报经营现金净流量怎么填

按现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额填列,

1、 销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、 收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金 ="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"

6.支付的各项税费 ="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目

即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费

为什么会计收入和现金流不一样

二者核算范围不同

会计上就是指现金及现金等价物,财管现金流(项目流量)还可能包含非实际支出的旧设备重置成本;

内容口径不同

会计上复是收付实现制,分三大块经营活动+投资活动+筹资活动;财管上是权责发生制,期间内制发生的现金流入流出不用分类,通统在一起反映;

计算方法不同

项目决策时财管上未来各期流量是估计出来的,会计上就是当期收付实现制的实际数;

分期不同

会计分期是固定死的,年季月都要编;而财管上分期是活的,不以会计分期为依据,只跟着项目走的.

对利息费用的处理不同

会计上要考虑利息费用影响,财管上我们要剔除利息费用影响.

实质不同

财管上流量更符合经济实质,会计上按准则编一致、可比;二者核算金额不相等是正常的.

海关年报经营现金净流量怎么填?企业填报年度报告的时候,涉及海关需要的数据,也是根据我们会计准则的相关要求计算出来的数据,企业的年报中经营现金流量的核算按照收付实现制的原则填报的,具体方法请大家参考我们上面文章中的介绍.

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