不得开具增值税专票的情形是什么

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不得开具增值税专票的情形是什么

1、不得向个人开具专用发票.

2、个人不得代开专用发票(出租或销售不动产的其他个人除外).

3、小规模纳税人不能自行开具专用发票,只能代开专用发票.

4、免征增值税项目不得开具专用发票.国有粮食购销企业销售免税粮食除外.

5、不征收增值税项目不得开具专用发票.

6、出口的项目不得开具增值税专用发票.

出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票.

7、销售旧货不得开具增值税专用发票

纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票.

一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,不得开具增值税专用发票.

纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票.

8、法规遵从度不够的不得开具增值税专用发票.

凡达到增值税一般纳税人标准不申请办理认定手续的纳税人,不得开具专用发票.

一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.

9、差额纳税的部分项目不得开具增值税专用发票.

10、其它特定情形不得开具增值税专用发票.

增值税专票认证期限多少天

2020年3月1日以前:增值税一般纳税人取得2010年1月1日至自2017年6月30日期间开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证.取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认.

自2020年3月1日起施行:

增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认.

增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限,但符合规定条件的,仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号,国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(2011年第78号,国家税务总局公告2018年第31号修改)规定,继续抵扣进项税额.

--《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)

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