经营活动中的现金流量净额该怎么算

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经营活动中的现金流量净额该怎么算

经营活动产生的现金流量净额是指现金及现金等价物的净增加额减去筹资活动产生的现金流量净额再减去投资活动产生的现金流量净额.

经营活动产生的现金流量净额=经营活动的现金流入小计-经营活动的现金流出小计

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确.这一步计算的结果,可以验证主表和补充资料中"经营活动产生的现金流量净额"各项目是否填列正确.

现金流量表如何填写?

1、净利润

该项目根据利润表净利润数填列.

2、计提的资产减值准备

计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

注:直接核销的坏账损失,不计入.

3、固定资产折旧 =制造费用中折旧+管理费用中折旧

或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧.

4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷方发生额累计数

注:未考虑因无形资产对外投资减少.

5、长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少(减:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数

7、预提费用增加(减:减少) =预提费用期末数-预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列.

9、固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列.

10、财务费用 =利息支出-应收票据的贴现利息

看着以上的计算步骤看起来虽然是比较复杂的,但是其实只要用心去了解,然后加以锻炼,后期我们使用起来就会得心应手,这份工作做起来也就没那么困难了.对于每一个公司或企业来说,现金流量表的结构非常重要,因此想要成为一名出色的会计或者是财务人员,除了懂得基本的操作外,更要懂得经营活动中的现金流量净额如何计算.

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