应交税费栏次在资产负债表里面怎么填写

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应交税费栏次在资产负债表里面怎么填写

根据应交税费的期末余额填写,应交税费科目的期末余额,可以通过科目余额表查询出来的.应交税费科目借方有余额,在资产负债表中以负号填写在流动负债的应交税费项目本期金额中.

资产负债表里的"应交税费"按账户余额填写.一般包括增值税、个税、所得税、附加税等,是随着你日常经营积累的数据,不是月底计算的.

看看"应交税费"科目,贷方余额填正数,借方余额填负数.如果没有,填 0 即可,不一定非要有数.如果本月应交数和已交数相等,这个账户就没有余额,为 0 .只有应交未交或多交了,资产负债表应交税费栏目才有数.

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

企业需要填写资产负债表中的应交税费的栏次时,根据科目余额表中的应交税费期末余额进行填写就可以了.如果还不知道的话,可以问问处理相关账务的人员数额是多少,如实填写上去就可以了.应交税费中包括的不只是一种税种,增值税、企业所得税和消费税等等都在这个栏次进行核算的,其他一些税种是在税金及附加核算的,需要进行区分.

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