转出留抵税额会计分录

转出留抵税额会计分录

1、期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。

2、挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

3、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗?

1、根据新修订的 《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2、进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除。

3、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

4、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

5、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

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