增值税专用发票开错了怎么办

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增值税专用发票开错了怎么办

当发票开错,一般采用发票作废,如果跨月,就需要重新开具红字发票来解决.

满足下列情况,开具红字发票.

1、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件

2、或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票.

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》.

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

根据《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知》的规定:销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明"作废"字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理.

如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

增值税专用发票开具的标准:

(一)字迹清楚.

(二)不得涂改.

(三)项目填写齐全.

(四)票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符.

(五)各项目内容正确无误.

(六)全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.

(七)发票联和抵扣联加盖发票专用章.

(八)按照规定的时限开具专用发票.

(九)不得开具伪造的专用发票.

(十)不得拆本使用专用发票.

(十一)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票.

开具的专用发票有不符合上列要求者,不得作为扣税凭证,购买方有权拒收.

增值税专用发票如果是在当月发现开具错误了,可以直接在系统中重新开具过一张正确的发票就可以了,但是如果是跨月了,需要开具对应的红冲增值税发票.那么全文对于"增值税专用发票开错了怎么办?"介绍到这里就结束了,相信有很多朋友还是意犹未尽的,还想了解更多的会计知识快来我们的官方网站进行查看吧.

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