企业所得税怎么调整利润

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企业所得税怎么调整利润

因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联.调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.

年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.

因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.

会计利润根据企业所得税法的要求要调整为税前利润(应纳税所得额),主要的是将会计准则和税法要求不一致的项目进行调整,有比例的按比例列支(比如:业务招待费、广告宣传费、公益性捐赠等等)等等,经过税前扣除项目的增减来计算应纳税所得额,根据应纳税所得额计算企业所得税(汇算清缴).

因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:

1)按补缴所得税作提取凭证借:以前年度损益调整贷:应交税金--所得税

2)结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

3)补交税金时借:应交税金--所得税贷:银行存款等

在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时:

1)利润表不作调整,以前年度损益调整也不在损益表中体现.

2)要调整资产负债表中"未分配利润"和"应交税金"项目的年初数.

企业所得税在调整利润的时候,会涉及到相关的会计科目有以前年度损益调整和应交税费这两个科目,而具体的调整还需要看上文详细的介绍.由于税务的内容几乎每一年都在更新,所以大家在学习完本文之后,可以将目前的问题解决了,但是有了新的规定之后,如果大家遇到新的税务或者会计问题都可以再一次来本网站提问咨询的.

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