小规模和一般纳税人计税方法

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小规模和一般纳税人计税方法

答:你的问题虽然不是什么大问题,但是是很有实践性.

由于社会上对增值税的不理解,在实际工作中常常会出现一般纳税人将来销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法,小规模纳税人也会将销售自货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价的方法,如果不把含税销售额换算为不含税销售额,会造成计税环节上的重复纳税的现象.因些,必须把含税销售额换算为不含税销售额.

所以,在实际工作中,一般纳税人或小规模纳税人在销售货物时,单价大多情况下是含税销售单价,计算得zd出的销售额当然也就是含税销售额.

为了谨重起见,以免引起不必要的麻烦,在开具发票时,还是向相关部分问一下.

小规模和一般纳税人的区别在哪里?

增值税税率不同

2019年起一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0;

小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%.

计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;

小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%.

使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票.

税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策;

2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受:季度收入30万以免交增值税的优惠征策,同时附加税减半征收入的征策.

认定方式不同

新成立的企业,如果没有去选择申请一般纳税人,就自动认定为小规模纳税人;一般纳税人需要去申请才能认定,认定方式有两种:一是有固定办公场所,可以去申请认定,别外一种是销售额超过了500万,也可能去申请认定.

申报方式不同

一般纳税人都是按月申报,并且增值税要在特定的系统内才能申报;

小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了.

以上详细介绍了小规模和一般纳税人计税方法是怎样的,也介绍了小规模和一般纳税人的区别在哪里.作为一名小规模纳税人企业的财务人员,一定要非常清楚,小规模和一般纳税人计税方法应该如本文所示.企业需要会计人员及时的提高会计技能,鼓励会计人员进行各种学习,本平台将为企业的会计人员提供学习平台.

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