租赁违约金进项发票可以抵扣吗

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租赁违约金进项发票可以抵扣吗

答:如果是按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费等,进项税可以扣除.但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的.

具体情况如下:

1、公司因没有按规定申报纳税,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除.

2、因违反有关规章制度,被工商部门处以罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除.

3、向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除.

4、房地产公司因工程延期完工,导致未能按期交付商品房,根据购房合同的约定支付业主的违约金,是房地产公司与销售房产相关的正常支出,可在税前列支.

5、与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付"违约金",属于经营性罚款,可以税前扣除.

违约金应当开具何种票据

1、对于不属于价外费用的违约金,由于不是增值税或营业税的应税行为,根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.因此对于不属于价外费用的违约金,不开具发票,收取违约金的一方可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据.对于此类违约金,收取违约金一方应当确认为营业外收入,支付违约金一方应当确认为营业外支出,必须取得由收取方提供的合法、合理的依据,借此证明和判断赔偿行为的真实存在和进行会计及税务处理.比如法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的合同协议、付款证明等等,以作为企业所得税税前扣除的扣除凭证.

2、对于属于价外费用的违约金,应当根据应税行为的不同,收款方将违约金作为合同价款的一部分,开具发票给付款方.收款方确认为营业收入,付款方确认资产成本或成本费用列支.

根据企业所得税法第十条规定,在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除,但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费.以上就是小编为大家整理的租赁违约金进项发票可以抵扣吗全部解答,如还有其他疑问,欢迎在线咨询.

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