一般纳税人税控设备抵减怎么填

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一般纳税人税控设备抵减怎么填

答:1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中.若本期应纳税额小于可抵减金额,将本期应纳税额填写在第4列中,余额填报在第5列中.

2、《增值税减免税申报明细表》:

"减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";其它栏次填报与附表四相同.

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:

第23栏'应纳税额减征额'将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.

小规模纳税人填报涉及表格

1、《增值税减免税申报明细表》:

"减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税",填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额.若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中.

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:

第16栏'应纳税额减征额'将会根据《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.当本期发生额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期实际发生额填入第16栏"本期应纳税额减征额";当本期发生额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏"本期应纳税额"的金额填入第16栏"本期应纳税额减征额",本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减.

根据文件规定,仅增值税防伪税控系统的专用设备和技术维护费可以全额抵减税额.增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统.一般纳税人支付的上述设备的购买费用,取得专票的,可作为进项抵扣.技术维护费是指为增值税税控系统专用设备支付的服务费,不包括其它类型的服务费.除上述以外的设备费用和服务费,一般纳税人取得增值税专用发票的,可作为进项抵扣.以上就是一般纳税人税控设备抵减怎么填全部内容,还有疑问的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!

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