即征即退增值税申报表填写

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即征即退增值税申报表填写

答:即征即退增值税一般纳税人,申报表具体填表办法如下:

销项税额:

附表一,将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏,再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列.

主表,申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数,在主表第一至六栏的第一二列自动填入一般货物的销售额,同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列,同样,第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额.

到此,销项税额填列完毕.

增值税中的即征即退政策是什么意思?

即征即退,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠.与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税.

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)第四条的规定,软件产品增值税即征即退税额的计算方法如下:即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%;当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额;当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%.因此,如纳税人经申请准予享受软件产品即征即退增值税优惠的,可依照上述规定计算软件产品即征即退税额.纳税人按17%税率缴纳增值税后,对上述即征即退税额申请办理退税手续.

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