应纳税暂时性差异计算公式

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应纳税暂时性差异计算公式

答:应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税.一般情况下,应纳税暂时性差异转回时,会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税.

应纳税暂时性差异一般产生于以下情况:

资产的账面价值>其计税基础

一项资产的账面价值--代表企业持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额;

一项资产的计税基础--代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额.

资产的账面价值>其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要交税,产生应纳税暂时性差异.

应纳税暂时性差异是什么意思?

应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额.在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税负债.

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