交易性金融资产的明细科目

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交易性金融资产的明细科目

答:交易性金融资产是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,主要是为了近期内出售的金融资产.例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券等.

交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"和"公允价值变动"两个明细科目:

1、取得时:

借:交易性金融资产-成本-XX

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款

2、资产负债表日公允价值变动:

借(或贷):交易性金融资产-公允价值变动-XX

贷(或借):公允价值变动损益

3、出售时:

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本 -XX

贷(或借):交易性金融资产-公允价值变动 -XX

贷(或借):投资收益

借(或贷):公允价值变动损益

贷(或借):投资收益

交易性金融资产是什么意思?

交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有,准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等.交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资,与之类似,又有不同.

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.⑶ 属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

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