待认证进项税额的账务处理

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待认证进项税额的账务处理

应交税金-应交增值税科目下增设二级明细待抵扣进项税额科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额.

当企业取得上述抵扣凭证时,分录如下:

借:原材料/固定资产等相关科目,

应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额,

贷:银行存款/应付账款.

认证通过后,待认证进项税额转入抵扣分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额),

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

增值税的征税对象都有哪些?

1、一般纳税人.

(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;

(2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的.

2、小规模纳税人.

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的.

(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数).

待认证进项税额的账务处理怎么做?整体上来说,按照小编老师在上文中提及到的相关介绍资料,我们都知道公司的待抵扣进项税额的处理是通过应交增值税下的待抵扣进项税额科目进行核算的;如果你们对此内容还有其他的问题需要提问,不妨来本网站上找会计老师进行咨询,会有专业的老师给你们解答的.

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