主营业务成本暂估入账跨年了怎么处理

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主营业务成本暂估入账跨年了怎么处理

跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:

1、冲平暂估入账的凭证(红字)

借:原材料

贷:应付账款

2、根据发票计入原材料

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益,

借:以前年度损益调整

贷:原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

销售退回的时候主营业务成本怎么处理

(1)未确认收入的已发出商品的退回,按照记入"发出商品"等科目的金额,借记"库存商品"科目,贷记"发出商品"科目.采用计划成本或售价核算的,应按计划成本或售价记入"库存商品"科目,并计算成本差异或商品进销差价.

(2)已确认收入的销售商品退回,一般情况下直接冲减退回当月销售收入、销售成本等.企业发生的销售退回,按应冲减的营业收入,借记"主营业务收入",按允许扣减当期销项税额的增值税额,借记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目,按已付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按退回商品的成本,借记"库存商品"科目,贷记"主营业务成本"科目.如果该项销售已发生现金折扣,应在退回当月一并处理.

(3)资产负债表日及之前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的,应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理,调整报告年度的收入、成本等.如果该项销售在资产负债表日及之前已经发生现金折扣的,还应同时冲减报告年度的现金折扣.

好了,关于主营业务成本暂估入账跨年了怎么处理的内容就是这些,因为涉及到了损益类科目,又跨年度了,所以我们要通过以前年度损益调整来结转暂估入账.另外上文还拓展主营业务成本的其它知识,欢迎大家一并学习掌握.本文到此结束.

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