进项负数发票账务要怎么处理

进项负数发票账务要怎么处理

（1）如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品（原材料）

应交税费-应交增值税-进项转出

（2）未支付货款

借：应付账款

贷：库存商品（原材料）

应缴交税费-应交增值税-进项转出

开销项负数大体上有二种情况,

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数. 根据税票,入库单,

借: 主营业务收入

借：应交税金-应交增值税(销项)

贷: 应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵,将发票退回,那么就像你所说的,开完负数后,和正数发票一起留存. 开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。 上个月的增值税发票开错了,这个月开了负数发票并重新开具了正确的发票，做分录：

上月的分录：

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税销项税 红字：

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税销项税 正确的：

借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税销项税

负数发票是什么意思？

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。

使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

进项负数发票账务要怎么处理？负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。进项负数发票需要将进项税额转出，借记相关成本费用科目，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出）。