流转税的计算方法

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流转税的计算方法

一、"增值税"的计算:

1.一般纳税人应纳税额的计算:(分三步计算)

(1)计算销项税:销售额×税率(基本税率=17%;低税率=13%;进口为0%),

注:①征税范围:包括销售或进口货物;加工、修理修配劳务.

②计税依据(销售额):全部价款+价外费用(不含增值税;如含税,要换算)

换算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+ 税率 17%或13%).

(2) 计算进项税:(销售方收取的销项税就是购买方支付的进项税)

①准予低扣的进项税:

a、购进货物或接收劳务、进口货物取得增值税发票、海关完税凭证上注明的增值税;(含税务所代开的专用发票)

b、向农业生产者或小规模纳税人等购买的免税农产品的进项税=买价×13%;

c、 [外购货物(固定资产除外)和销售货物支付的运费+建设基金]×7%,但装卸费、保险费除外.

d、购入废旧公司销售的废旧物质普通发票上的金额×10%,

②不得低扣的进项税:

a 购进的固定资产.(含固定资产在建工程,包括新建、改建、修缮和装饰建筑物.)

b 用于非应税项目的购进.(指用于营业税项目)

c 用于免税项目的购进.

d 用于集体福利和个人消费的购进.

e 非正常损失的购进货物,在产品、产成品的购进货物.

f 未取得并保存增值税扣税凭证,或凭证上未注明增值税额.

进项税低扣时限: 防伪税控专用发票进项抵扣时限,专用发票开具之日起90日内认证,当月抵扣.

海关完税凭证进项抵扣时限,完税凭证开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣.

购进废旧物质进项抵扣时限,发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣.

(3)应纳税额的计算:销项税额-进项税额

注:销项税额<进项税额,其不足低扣部分可结转到下期低扣.

2.小规模纳税人的计算:销售额×征收率(6%、商业4%),不能低扣任何进项税,

含税要换算:含税销售额÷(1+6%或4%)

二、消费税的计算

1.从价征收:(分两步计算)

⑴销售额:(基本同增值税,而且是一笔销售额征两种税,注意包装物和押金的处理). 组成计税价格:

a自产自用=(成本+利润)÷(1-消费税税率)连续生产不纳税.

b委托加工=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

c进口=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

⑵应纳税额=销售额×税率

注:成套消费品从高适应税率.

外购和委托加工收回的消费品,用于连续生产,并已缴纳消费税的税款,可以从应纳税额中低扣.

注意,消费税的销售额也不含增值税,如含要换算(公式同增值税).

2.从量征收:销售数量×单位税额.

3.复合征收:销售数量单位税额+销售额税率

d级纳税人预交了增值税附加税怎么计算

按总局2014第40号公告,信用等级为d级纳税人的一般纳税人降为辅导期管理.即对纳税信用评价为D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应.

纳税人在辅导期内一个月内多次收到特别发票的, 应当按照所支付的特别发票销售3% 的增值税, 从当月的第二次购买开始最后一次购买和签发, 预付增值税可能会被当期应付增值税抵消.

在再次购买特殊发票的下一个期间应预付的增值税.客人需提前向税务办公室付款.

流转税的计算方法是什么?从我们上面文章中,我们可以了解到企业需要缴纳的流转税主要有增值税、消费税等税金,我们在上面文章中为大家介绍了增值税、消费税等税金的申报缴纳的方法,具体的计算方式大家可以参考我们上面的介绍.

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