税收滞纳金计入什么科目?

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税收滞纳金计入什么科目?

企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)企业发生的罚款和滞纳金是不允许税前扣除,在年底做企业所得税汇算清缴时进行纳税调整,调增应纳税所得额

追溯重述法

追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行更正的方法.即借记"以前年度损益调整",贷记"应交税费--印花税、土地使用税"等,同时计算调整所影响的所得税、会计利润及利润分配各项目数额,分别予以调整.这些项目的调整除了调整2019年报表年初数,还应该调整2017年、2018年的相关比较数据.所支付的税款滞纳金,计入支付当期的营业外支出.

税务上,除按规定补缴税款外,还会因为补缴税款而影响当年的企业所得税应纳税额.按《中华人民共和国税收征管法》规定:"纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还."实践中,对企业因计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响,在发现前期差错时,应按照税法规定重新计算前期应纳税所得额,向主管税务机关说明原因并重新申报,由主管税务机关按照税法规 定进行处理,补征税款、退还税款、加收滞纳金等.故你们因补缴税款影响所属年度(即2007年)的所得税数额应该按规定提供必要资料申请退税或者抵顶以后年度的应缴税款.所缴纳的5000元滞纳金不能税前扣除.

税收滞纳金计入什么科目?应该计入"营业外支出"这个科目,后面可以二级科目注明为税收滞纳金.今天还为大家带来了追溯重述法的会计小知识,要注意的是若是调整某年的报表年初数,对于相近的相关的年初数据也应该进行调整.

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