收到红字发票怎么填申报表?

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收到红字发票怎么填申报表?

1、收到的红字发票,目前不允许跟蓝字专票那样操作,不得扫描认证,只能在申报表表二中的红字专用发票那一栏填上红字税额;至于红字发票和税局认证的通知书,需要单独装订存档;在填写申报表时就需要在单独列示,直接按实际销项税额填写.

2、收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现:

DR:原材料

应交税金-进项税

CR:应付账款

DR:应交税金-进项税转出

CR:应交税金-进项税

负数发票和红字发票的区别

负数发票就是上月(或者本月前任意月份)开具了一份正数发票,但是本月因为种种原因需要重新开前一次的发票(注意一点就是这笔业务已经"隔月"了,如果在本月中及时发现开的票有问题,只需作废本月中有误的发票),这笔业务也已经向税务机关报了税了,那就开具销项负数发票冲回错误的,再开一份正确的发票,就行了.负数发票等于红字发票.

法律依据

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单).购买方不作进项税额转出处理.

(二)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

(三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

(四)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

(五)发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

收到红字发票怎么填申报表?以上就是有关红字发票的相关问题了,大家要平时多拓展提升自己,会计知识需要日积月累增加自己的知识面,以上文章希望对各位会计工作中的朋友有所帮助.如果还有其他疑问,请咨询老会计或网课老师,感谢大家的阅读,下期再见.

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