报销差旅费的增值税怎么算?

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报销差旅费的增值税怎么算?

根据新的法规,从2019年4月1日起,企业员工的运输服务可以抵扣进项税,纳税人取得不动产支付的进项税,可以一次性抵扣.以下说的企业,都是增值税一般纳税人企业.

1、先报销员工的差旅费,收集这几类票据,机票行程单、火车票、汽车票.

2、判断是否符合抵扣的要求.登记个人信息,一般是姓名、身份证号,这个人当时必须是公司的员工.如果报销供应商及客户的差旅费,不能抵扣.当时是公司的员工,但是后来离职了,是可以抵扣的

3、可以作为进项税额抵扣的凭证还有,购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票,注意普票的项目必须是"客运服务".

4、购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣.

5、提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际差旅费票据,例如机票行程单、火车票、船票、等,不能抵扣进项税额.

6、可抵扣进项税额的计算公式:火车票、汽车票、机票行程单:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%

汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%

7、企业登记台账.企业当期抵扣的差旅费进项税,除了专用发票外,其他的都要登记台账,台账需要登记:姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号.

增值税进项税额和销项税额的区别

增值税进项税额和销项税额的区别有:

第一:定义不同:

增值税进项税额:指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额.

增值税销项税额:指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额.

第二:计算不同:

增值税进项税额= 买价(进货价)*扣除率

销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率

第三:征收环节不同:

增值税进项税额:征收环节为购进货物,或接受应税劳务时.

增值税销项税额:征收环节为销售货物或提供劳务时.

第四:纳税人不同:

增值税进项税额:购进货物的纳税人.

增值税销项税额:购买货物的纳税人.

增值税进项税额和销项税额的联系:应纳税额=销项税额-进项税额,进项税额可以抵扣销项税额,进项税越多,可以抵扣的税款就越多,需要缴纳的税就越少.

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