本期延缓所得税怎么入账?

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本期延缓所得税怎么入账?

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.

企业对于所得税的税务处理方法为每季度申报与缴纳,每年度进行汇算清缴.无论是申报、缴纳还是汇算清缴,都有相应的处理时限,企业必须在规定的期限内进行纳税处理.

在会计处理上,企业对于所得税要先进行计提,再根据实际缴税的情况进行支付税款的账务处理.

这是因为,根据会计记账的权责发生制原则,要根据费用的实际归属期间而不是费用的实际支付时间进行账务处理.一旦企业发生应纳税所得,应立即在账务上确认所得税费用,无论税额是否进行实际缴纳.

因此,当企业延缓缴纳所得税时,只是表明企业实际支付税额的期限延缓,并不代表企业可以不再确认所得税费用,企业仍然要如期、如实的计提所得税费用.

在进行会计处理时,无论企业是否延缓缴税,都要根据企业的应纳税所得计提所得税费用,做以下账务处理:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

当企业实际缴纳税额时,冲销应交税费,做以下账务处理.在缴税的延缓期间,税费将一直在应交税费中挂账:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

小型微利企业所得税延缓缴纳政策内容是什么?

小型微利企业在2020年剩余申报期办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳.具体是指,小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时,只申报不缴税,应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳.

(二)享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策的条件是什么?

延缓缴纳企业所得税政策和小型微利企业所得税普惠性减免政策中的小型微利企业条件是相同的.即,符合小型微利企业条件的企业,既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策,也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策.

具体条件按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)规定掌握,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.并且,无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合小型微利企业条件,均可以享受企业所得税延缓缴纳政策.小型微利企业在预缴申报时,可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否符合条件.

本期延缓所得税怎么入账?整体上来说,其实通过上文汇总的关于企业本期延缓所得税的相关入账处理,企业不管是否延缓所得税申报都是需要按照正常的方式进行入账处理的,相关的会计分录资料同样是计入所得税费用科目处理的.在本网站上还有很多相关的资料是可以免费查询的.

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