小规模月末计提增值税会计分录

别用一个人的过去来揭人家的伤口，你听到的你看到的终究不是本质，谁还没有个过去，何必抓着不放。所以就跟老师来一起看看吧。

小规模月末计提增值税会计分录

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额.

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额.

3、一般小规模纳税人征收率为3%.即为不含税销售额*3%.

小规模纳税人附加税如何做分录?

小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税.例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加.这三者的税率,根据不同的地区有所差异.在缴纳之前,需要先查询税率.具体会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录:

借:应交税费-应缴增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.

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