航天金税盘服务费全额抵扣怎么填?

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航天金税盘服务费全额抵扣怎么填?

应该填在增值税申报表附表四税额抵减情况表,同时在主表上填写有第23栏的"应纳税额减征额".

增值税申报表附表四:第一栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费",第2列"本期发生额"填入发票金额,第4列"实际抵减税额"填入抵减额(如应缴增值税少于抵减额,按应缴金额填写,差额可以下期再抵).

金税盘和服务费可以抵扣进项税分录怎么写?

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

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