小规模代开的税额要怎么结转?

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小规模代开的税额要怎么结转?

小规模纳税企业期末无需结转增值税,

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票,税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的:

(1)按发票面额确认销售时做:

借:银行存款/库存现金等科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

附件:发票

(2)税款上交的是:

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金/银行存款

小规模纳税人增值税分录怎么做?

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下

1、采购时做如下处理:

借:库存商品(原材料)

贷:应付账款(银行存款等科目)

2、销售时:

借:银行存款(应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借:应交税费---应交增值税

贷:银行存款

4、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

小规模代开的税额要怎么结转?综合以上内容所述,其实我们通过小编老师整理的关于小规模纳税人企业点开增值税发票的进项税额处理的资料,相信你们都知道小规模纳税人企业的进项税额是不用做结转处理的,如果你们对于小编老师处理的资料还有什么疑问,不妨来本网站上搜索相关的资料进行学习.

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