红字发票进项税税务怎么申报?

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红字发票进项税税务怎么申报?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,申请填开《信息表》的具体情况分析如下:

(1)购买方取得专用发票并用于申报抵扣的,发票联和抵扣联在购买方,由购买方填开《信息表》.

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但无法退回的,发票联和抵扣联在购买方,由购买方填开《信息表》.

(3)销售方申请的情况,发票没交给购买方,或已经退回,发票联和抵扣联在销售方,由销售方填开《信息表》.

购买方需要在填开信息表的次月申报期就按信息表所列税额进行转出申报,而非等到红字发票收到再转出.

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额,如果和当期填报的《增值税纳税申报表》附表2第20栏不一致,就会无法申报.

红字发票的进项税额如何体现?

1、收到的红字发票,目前不允许跟蓝字专票那样操作,不得扫描认证,只能在申报表表二中的红字专用发票那一栏填上红字税额;至于红字发票和税局认证的通知书,需要单独装订存档;

2、收到红字发票后的会计分录可以在进项税中体现,个人认为:

DR:原材料

应交税金-进项税

CR:应付账款

DR:应交税金-进项税转出

CR:应交税金-进项税

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