收回已经核销的坏账并入账怎么做账

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收回已经核销的坏账并入账怎么做账

一、计提的坏账准备,收回时应该原路冲回.

1、收回坏账

借:货币资金

贷:应收账款

2、将原来转销坏账的分录还原

借:应收账款

贷:坏账准备?

3、期末企业根据应收款项余额重新计算计提坏账准备金额.

二、计提坏账准备的分录是

借:资产减值损失

贷:坏账准备

三、实际发生坏账(即核销)时的分录:

借:坏账准备

贷:应收账款

收回已核销的坏账怎么处理?

先冲回坏账,借方登记"以前年度损益调整",贷方登记"坏账准备";其次,调整上年所得税费用,借方登记"应交税费-应交所得税"(按核销坏账总额的所得税率登记),贷方登记"以前年度损益调整";再次,调整上年盈余公积,借方登记"盈余公积"(按扣除所得税之后的百分之十登记),贷方登记"以前年度损益调整";最后调整未分配利润,借方登记"利润分配-未分配利润",贷方登记"以前年度损益调整".

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