小规模纳税人不开票收入如何申报?

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小规模纳税人不开票收入如何申报?

1.需要转到公账,符合现金管理规范,也符合财务制度和税务的要求.

2.附列资料的"应税行为(3%征收率)计税销售额计算"以及主表的"一、计税依据(一 )

应征增值税不含税销售额(3%征收率),服务、不动产和无形资产的栏次"

不含税销售额=含税销售额÷1.03

关于小规模纳税人不开票收入的税务处理?

按合同规定的货款确定收入,以出库凭据做附件.

借:应收账款或银行存款或其他科目

贷:主营业务收入

应交税费-增税

借:主营业务成本

贷:库存商品或其他存货类科目

小规模纳税人未开票收入申报:

填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.

小规模纳税人用税控盘自行开具的普通发票不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏;

而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:

按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度.

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