建筑施工企业税负是多少

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建筑施工企业税负是多少

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例.通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数.

一般纳税人可进行进项税抵扣,增值税实际纳税额取决于销项税额及进项税额两者.进项税额高越高增值税税负率越低.

由于建筑业工期较长,营改增至今1年多,大部分建筑企业仍在学习摸索改善中,普遍的增值税税负率尚未有明确的数据.我们可以结合实际情况对税率进行测算.

假定全部材料可以扣税,其应纳增值税占含税工程收入的比率分别为2%~2.5%左右,明显低于改革前3%的营业税税负率.但是如果按照只有部分材料可以取得扣税凭证的情形测算,企业的实际税负率分别达到了5.90%左右,远远高于"营改增"之前3%的税率.

"营改增":建筑业不可不知的税率与税负

建筑业一般纳税人适用税率为11%;但清包工纳税人、甲供工程纳税人,建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法,按3%简易征收,小规模纳税人适用征收率为3%.

营改增给建筑业纳税人带来的影响是显著的.其中,税负将如何变化,是建筑企业关注的重点.

在日前北京市国税局举办的分行业营改增政策宣传培训会上,北京龙建有关负责人给记者算了笔账:假设工程毛利率10%,工程结算成本中,原材料占55%(建筑材料成本中水泥占45%,钢铁占40%,其他材料占15%),人工成本占30%,机械使用费5%,其他费用占10%.假设全年营业收入为10000万元,营业成本9000万元(营业收入和成本均含增值税).

营改增前,应缴纳营业税为300万元(10000×3%);营改增后,人工成本不能抵扣进项税额,能够抵扣进项税额为784.62万元[9000×(55%+5%)÷(1+17%)×17%],销项税额为990.99万元[10000÷(1+11%)×11%],应缴纳增值税206.37万元(990.99-784.62),建筑施工企业的税负有所下降.

建筑施工企业税负是多少,一般企业关注某个数值,一定是这个数值对于企业经营有很大的影响,比如本文说的增值税税负率,这个东西有一定正常范围,过高或是过低都不是好的,所以一些行业都会考虑平均税负以评判自家企业的经营状况.

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