客运服务费进项抵扣会计分录

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客运服务费进项抵扣会计分录

进项税额大于销项税额,余额为留抵数,下个月再与销项税抵扣;

销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转;

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税);

贷:应交税金-未交增值税.

旅客运输服务进项抵扣账务处理

(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.如果未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%.

客运服务费进项抵扣会计分录怎么处理?这个税务上的处理应该是企业的销项税额大于进项税额,在税务处理上是可以通过应交增值税的会计分录进行处理的.在本网站上可以通过搜索相关资料都是可以学习的,这里有很多相关的视频都是可以免费查询,这里还有很多专业的老师给你们指导学习的.

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