收到发票未收到货物的会计分录

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收到发票未收到货物的会计分录

1、如果货物在短时间内可以到达,那就可以等货物到时再做账,如果是在月末,发票需要入账时应记入"在途物资"科目里.

2、货物未到发票已到的会计分录:

借:在途物资

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付货款

3、收到货物到时的会计分录:

借:原材料(或库存商品)

贷:在途物资

4、支持货物贷款时的会计分录:

借:应付账款/应付货款

贷:银行存款

货已经收到未收到发票如何做账?

分以下两步做会计分录:

1、购货已入库,款已付,但发票没有收到,控制权已经发生转移,需要按照货物的暂估价值入账库存商品.会计分录为:

借:库存商品/原材料/低值易耗品

贷:银行存款

2、在收到发票后,如果不存在进项税,则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件;如果存在进项税额抵扣,则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额,会计分录为:

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:库存商品/原材料/低值易耗品

无票收入申报说明如下:

1、如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录

借:库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

2、若有材料或废料收入

借:库存现金

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

申报的话,进入系统--点击"发票采集"--"无票视同销售或纳税检查调整"--点击"增加"--选择"无票销售收入"--录入金额或税额(对于贷方不是"主营业务收入"而是"其他业务收入"等,建议只录入"税额",否则会产生申报表上"主营业务收入"与账上"主营业务收入"不符)--"保存",然后打开"附表一",此无票收入自动填写到第四行"未开具发票",点击"保存"即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"应税货物销售额"

未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中.

以上整理的内容,都是关于收到发票未收到货物的会计分录说明.如果是收到发票未收到货物,要看该货物是否在运输过程之中.如果还在运输当中,我们可以等货物到了再进行会计处理.如果是月末要入账,收到发票未收到货物可以计入"在途物资"的会计科目进行核算.

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