计提个人所得税分录怎么做?

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计提个人所得税分录怎么做?

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提.

1、计提工资

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬--工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

分录格式:

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录.

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录.但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录.

方法

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录.

企业所得税会计分录怎么做?

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.

计提企业所得税时:

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税.

预缴所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款.

汇算清缴补税时:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税.

缴纳税款时:

借:应交税费-应交所得税,

贷:银行存款.

调整未分配利润:

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款.

退税时:

借:应交税费-应交所得税,

贷:以前年度损益调整.

调整未分配利润:

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配-未分配利润.

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

以上整理的资料内容,就是我们针对"计提个人所得税分录怎么做?"这一问题的全部解答.通常情况下,企业员工的个人所得税都是由企业进行代扣代缴的,所以员工的个人所得税不是计提,但是企业所得税是可以进行计提的,具体的会计分录,可以参考上述内容.

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