如何计算企业所得税的应纳税额

如何计算企业所得税的应纳税额

(一)计算公式

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

1.纳税调整增加额(包括但不限于)

(1)在计算会计利润时已经扣除,但税法规定根本不能扣除的项目(如税收滞纳金、工商部门的罚款等),应全额调增;

(2)在计算会计利润时已经扣除,但超过税法规定扣除标准的部分(如业务招待费、广告费和业务宣传费的超标部分),应调增.

2.纳税调整减少额(包括但不限于)

(1)弥补以前年度(5年内)亏损;

(2)免税收入;

(3)加计扣除项目(如研究开发费用).

(二)亏损弥补

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年.

(三)境外所得的处理

抵免限额=中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.

核定征收企业所得税计算方法

企业所得税的税率为比例税率,一般纳税人的税率为33%.对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业,按18%的比例税率征收,对年所得额在3万元以上,10万元(含10万元)以下的企业,按27%的比例税率征收.对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为高新技术企业纳税人的,减按15%的税率征收所得税.

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

做为一个财务工作者,会计算各项应纳税额是一个基本要求.如何计算企业所得税的应纳税额?小编就整理完了,大家可做巩固复习之用.如果还想要更多,请关注本网站,在本站中找寻吧.