怎么算贴现时间

怎么算贴现时间

贴现的天数是算头不算尾或者算尾不算头都可以.例如:9月2贴现,10月2到期,具体贴现天数如下:我用算头不算尾给你计算9月2号是头,需要算入,9月是30天,所以2号到30号合计30-2+1=29天10月2号是到期日,即尾,不算入,所以10月只算入1号,即1天异地有3天的准备时间,所以再加上3天合计29+1+3=33天(你才去算尾不算头计算也可以,即9月2号不算,而从3号开始算,10月2号算)

贴现账务处理中的问题分析

案例描述:20×1年10月4日,某公司将持有的一张票面金额为100 000元、票面利率为6%的商业汇票向银行贴现.已知该票据的出票日期为20×1年8月1日,票据期限6个月,即次年2月1日到期.银行贴现率为9%.

案例分析:

票据到期值=票面金额+票据到期利息=100 000+100 000×6%×(6÷12)=103 000(元)

贴现利息=票据到期值×(贴现天数÷360)×贴现率=103 000×(120÷360)×9%=3 090(元)

实付贴现金额=票据到期值-贴现利息=103 000-3 090=99 910(元)

本例中,银行实付贴现金额为99 910元,小于票面金额100 000元.实务中有人参照无息票据贴现方法进行账务处理,即利息收入=票据面值-实付贴现金额,其会计分录为:

借:贴现资产--面值 100 000

贷:吸收存款--贴现申请人户 99 910

利息收入 90

到期收到款项时,再做分录:

借:联行往来科目 103 000

贷:贴现资产--面值 100 000

利息收入 3 000

票据贴现的本质是一种质押贷款,贴现申请人为获得资金而将票据质押给银行,银行按票据到期值发放贷款,但同时扣收贴现利息的一种交易.提前扣收的贴现利息是贴现日至票据到期日这段时间的收入,因此不能将其全计入贴现日所在期间,而应将其分摊到每个受益期.

反观上面的会计处理,显然是在盲目套用无息票据贴现的会计处理方法,以致出现以下问题:

1.贴现利息3 090元,应暂时存放于利息调整账户,以后分期转回.但上述处理却在贴现时即确认利息收入,而且确认的金额也不是贴现利息3 090元而是3 000元.

2.贷款的利息收入是根据本金、利率、时间计算得出,但上述处理中,利息收入3 000元集中在票据到期日的发生额,3 000元是倒挤出来的,而不是根据本金、利率、时间计算得出的,这不符合利息收入的计算原理.

3.票据资产的价值按面值入账并保持不变,不能反映真实信息.

关于怎么算贴现时间的介绍先到这里,而在计算贴现时间时到底是采取哪种方法,自己可以进行决定,但记得要能够算对,如果算错了的话会影响实际贴现,到时候贴现利息也有可能会发生变化.