预缴汇缴汇率不同如何进行所得税处理?

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预缴汇缴汇率不同如何进行所得税处理?

企业所得税法第五十六条规定,依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币计算.所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款.

企业所得税法实施条例第一百三十条规定,企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额.年度终了汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额.

经税务机关检查确认,企业少计或者多计前款规定的所得的,应当按照检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价,将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额,再计算应补缴或者应退的税款.

因此,对于公司企业所得税预缴和汇算清缴时汇率不一致的部分,不需要重新折合计算,汇算清缴时仅就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额,再计算应纳税额即可.

企业所得税预缴多了怎么办?

1.未扣税

季度企业所得税预缴多了,如果申报后,还没有扣税,就是还没有在银行扣款.登陆电子税务局,在申报缴税界面左边有一个<申报作废>,点击此按钮.

2.点击申报作废后,界面弹出查询条件,输入预缴多的季度的起始日期,再点击右边的查询.

3.点击查询后,页面会弹出符合条件的申报表,找到预缴多的企业所得税申报表,点击作废按钮.

点击作废之后,再返回到主界面,重新填写企业所得税预缴申报表.

4.已扣税

如果企业所得税预缴多了,而且已经扣了税款.则在网上是没有办法直接作废了.需要去税局前台作废,然后重新申报企业所得税.

5.去前台作废重新申报后,多扣缴的税款,当月是无法退的,结转到做下一个季度应缴税款的减项.

6.如果下一个季度没有所得税要交,也是无法退的,季度预缴多的所得税就会一直留在申报表上,等到年底汇算清缴后才能申请退还预缴多的所得税.

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