企业对账、结账的步骤是什么

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企业对账、结账的步骤是什么

第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错.月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末结账时核对.

第二步:进行以下项目的账实核对.

1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表.对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确.不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理.

2、银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账.

3、存货:包括原材料、在产品、产成品等.在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对.如有差异应查清原因进行处理.

第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系.

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表.主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的,比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异.

2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金--应交增值税(销项税额)进行核对.(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原理是一样的);

3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的.核对平后同时编制所有税务当月申报表.

第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整.

什么是对账?对账的工作内容包含什么?

对账是指会计核算中,对账簿记录所做的核对工作.对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件.对账工作主要内容包括以下三个方面: (1)账证核对.是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对,检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致.月末如果发现账证不符,就应重新进行账证的核对,以保证账证相符. (2)账账核对.是指在账证核对基础上,要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对,做到账账相符. (3)账实核对.是指在账账核对的基础上,将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对(每日进行),银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对(一般每月应与银行对账单核对),做到账实相符. 2、结账.出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后,应通过结账的方式,计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额,以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况,为编制会计报表提供依据.

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