什么是日清月结制度

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什么是日清月结制度

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施.所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账.这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符.按日清理的内容包括:

(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐"收讫""付讫"的戳记.

(2)登记和清理日记账.将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致.清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额.

(3)现金盘点.出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数.将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符.如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理.所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额.如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿.

(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额.如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金.

现金清查制度包括哪些内容?

盘点库存现金,应注意以下几点:

(1)全面清点出纳员保管的和其他人暂时保管的属于库存公款的现金,包括在保险柜、抽屉或其他包装容器以至个人手袋、衣袋内存放的公款人民币、外币,并清查以个人名义将公款存入储蓄所的存折余额;如果为了特定目的的查核或年终盘点,还应对连同现金保管的有价证券、金、银等贵重物品也一并清点.所有现金、有价证券和贵重物品经过清点后,都要分类分面额登记数量和金额.

(2)以个人或单位名义借款或取款而没有按手续制记帐凭证的字条(即白条和白单),不得充抵库存现金.

(3)代私人存放的现金、有价证券、贵重物品等,如事先未作声明又无充分证明的,应暂时封存.

(4)私设"小金库"(或叫"小钱柜")的现金,应视作现金溢余,另行登记,等候处理.

(5)对存放现金处所环境的安全状况进行察看,如发现存在安全难以保障的问题,应及时向领导提请解决.

一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间*4在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付帐项全部登记入帐,并结出帐面余额.这样可以避免干扰正常的业务.清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合.清查结束后,应由清查人填制"现金清查盘点报告表",填列帐存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理.

当上级单位或银行、财政、税务、审计、检察等部门,或会计师事务所、审计师事务所派员或派清查小组进行查核库存现金时,出纳员应积极配合协助,如实反映情况和提供资料.清查前,应将每笔收付款项全部入帐;清查时,出纳员应在场提供情况和方便;清查后,应将清查结果编制盘点现金报告单,作为调整帐目的根据.

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