现金期末对账主要内容有哪些

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现金期末对账主要内容有哪些

主要包括以下三项内容:

1.现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致.

核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致.

2.现金日记账与现金总分类账的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具"出纳报告单"与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

3.现金日记账与库存现金的核对

首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符.一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按"库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额"的公式进行核对,清查完毕,要编制库存现金盘点报告表.

银行账户期末对账不一致怎么办?

答:1、检查是否存在未达账项,对于未达账项,一般采用编制银行存款余额调节表的方法进行调整.即以双方各自账面余额为基础,各自加上对方已记增加而本单位尚未记账的事项,减去对方已记减少而本单位尚未记账的事项,最后双方的余额应该相等.

所谓未达账项是由于企业和银行双方在记账时间上的不一致而引起的一方已经入账而另一方尚未入账的事项.企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:

(1)企业已记存款增加,而银行尚未记账;

(2)企业已记存款减少,而银行尚未记账;

(3)银行已记存款增加,而企业尚未记账

(4)银行已记存款减少,而企业尚未记账.

2、如果银行存款余额调节表不平,要查明银行存款帐差错具体的原因,根据具体差错做相关的账务调整.

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