附加税减半征收计提多了可以红冲吗

附加税减半征收计提多了可以红冲吗

多交的增值税或营业税,你可以去税局申请抵减

但是附加税多交了没听说可以冲回的

只有多计提,正常缴纳,那么是可以做账务调整的

关于税费,建议小心点吧,还是问清楚了做

小规模纳税人税金及附加怎么计算

小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.

应交增值税=价税合计/1.03*3%

应交城建税=应交增值税*7%

应交教育费附加=应交增值税*3%

应交地方教育附加=应交增值税*2%

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条 ? ?增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

小规模纳税人税金及附加分录如下:

销售商品:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)

应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)

计提税金:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.

附加税减半征收计提多了可以红冲吗?这是很多企业财务人员都会遇到的问题,虽然不是很复杂,但还是比较繁琐的,所以也要谨慎处理类似问题,小编特意把相关的内容罗列在上文了,感兴趣的朋友可以阅读参考一下.