补缴以前年度增值税跟城建税怎么做会计分录

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补缴以前年度增值税跟城建税怎么做会计分录

补交税金,先计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交增值税(纳税调整)

贷:应交税费--应交城建税(纳税调整)

缴纳时:

借:应交税费--应交增值税(纳税调整)

借:应交税费--应交城建税(纳税调整)

贷:银行存款

调整以前年度损益调整余额:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果有滞纳金,缴纳滞纳金时应做如下处理:

借:营业外支出

贷:银行存款

按照《国家税务总局关于印发<增值税日常稽查办法>的通知》(国税发〔1998〕44号)规定,增值税检查调账方法如下:增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;

全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目.

补交地税税款会计分录怎么处理?

补记的时候

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

缴纳的时候:

借:应交税金-应交增值税

应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

注:年终所得税汇算清缴的时候,自己主动把这部分款项挑出来,不能税前扣除.

补缴以前年度增值税跟城建税怎么做会计分录.补交的时候先计提,具体操作方法小编在上文为你讲解了,我们要看企业的实际情况,具体的操作步骤我们可以参考上文,不知道的朋友按照小编整理的操作就好了,如果你还有其他的会计问题,欢迎咨询在线答疑老师!

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