金税盘未做抵扣分录,跨年要怎么处理?

当你意识到是你决定了自己的未来时，你就能更充分地体验人生。当你不要把自己的缺点失败或胆怯归罪于他人，你就会为未来的圆满人生打下了基础。所以就跟老师来一起看看吧。

金税盘未做抵扣分录,跨年要怎么处理?

直接按照会计差错进行更正,补做相关处理即可.

跨年税控盘全额抵扣分录:

跨年的税控盘抵减分录和不跨年的分录是一样的,都是在实际抵减时做如下分录,

借:应交税费-应交增值税-减免税额,

贷:营业外收入-税收减免.

只是如果你企业本身在支付的时候,没有入账,跨年入账的时候,就应该将这笔费用计入到以前年度损益调整项目,其分录为,

借:以前年度损益调整,

贷:银行存款等.

金税盘维护费抵扣处理:

一、金税盘技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

二、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

金税盘未抵扣完剩下的抵扣如何做会计处理?

增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买金税盘专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买金税盘专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买金税盘专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

因此,对于金税盘未抵扣完剩下的抵扣情形,可以这样处理:

1、购入时:

借:工程物资、在建工程、固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额) 【进项税额×60%】

应交税费--待抵扣进项税额 【进项税额×40%】

贷:银行存款等

2、第二年(第13个月)时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额) 【进项税额×40%】

贷:应交税费--待抵扣进项税额 【进项税额×40%】

以上整理的资料内容,就是我们针对"金税盘未做抵扣分录,跨年要怎么处理?"这一问题的全部解答.金税盘未做抵扣分录的话,需要根据会计差错更正,然后才能进行接下来的处理.在此,小编还延伸介绍了金税盘剩下未抵扣完的会计处理,希望对大家有用.

​金税盘未做抵扣分录,跨年要怎么处理?的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，如果大家还想知道更多的可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！