递延收益是否需要交企业所得税

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递延收益是否需要交企业所得税

在新税法下,大部分财政资金均不符合免税收入或不征税收入的条件,因此在收到递延收益时即发生企业所得税纳税义务.

递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用.与国际会计准则相比较,在中国会计准则和《企业会计制度》中,递延收益应用的范围非常有限,主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中.

递延收益的主要账务处理:

(一)企业与资产相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"、"xx资产"或其他资产类科目,贷记本科目.在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时,借记本科目,贷记"其他收益"科目,处置该资产时,将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益(营业外收入)科目.

(二)与收益相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"等科目,贷记本科目.

减免税款递延收益会计分录

1、企业结转减免税款:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(减免税款)

2、确认递延收益:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3、结转营业外收入:

借:递延收益

贷:营业外收入--减免税款

企业结转减免税款,应当设置"应交税费"相关二级科目以及"递延收益"等科目核算;递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,主要进行政府补助项目核算.营业外收入是指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入.

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