固定资产残值收入计算企业所得税吗?

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固定资产残值收入计算企业所得税吗?

已提足折旧的固定资产,处理残值收入,需要交所得税.

1、增值税,抵扣过进项税的,税率17%;没抵扣过进项税的按3%计算应税收入,按2%计税?

2、城建税,按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)缴纳. 税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.

3、教育费附加,按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)的3%缴纳;

4、地方教育费附加,按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)的2%缴纳;

5、印花税:按合同金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)

6、所得税与其他所得一并计算缴纳.法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

固定资产残值怎么算?

固定资产残值的计算:固定资产残值=固定资产原值*预计残值率.

固定资产残值率是税法规定的,因为提取折旧就要减少企业的利润和所得税,所以税法规定了在计算每期提取的折旧以前,要先扣除一个残值率.固定资产残值是指固定资产报废时回收的残料价值.主要是在固定资产丧失使用价值以后,经过拆除清理所残留的、可供出售或利用的零部件、废旧材料等的价值.

固定资产提足折旧后,残值挂账,等到固定资产报废清理时再进行帐务处理.残值就是固定资产提足折旧后剩余的价值,也就是在计提固定资产折旧之前预计的残值.

固定资产报废清理时,残值帐务处理

(1)将固定资产转出

借:固定资产清理(原值-折旧)

借:累计折旧

贷:固定资产

(2)结转残值时(暂不考虑残值变价收入)

借:营业外支出

贷:固定资产清理

以上就是小编对"固定资产残值收入计算企业所得税吗"等相关问题的解答,固定资产因为在使用过程中已经计提折旧.当无法使用之后剩下的残值通过出售所获得利润,自然需要缴纳所得税,但也不一定是企业所得税,需要看公司性质,部分公司是缴纳个人所得税.

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