企业所得税能否在其他流动资产列示?

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企业所得税能否在其他流动资产列示?

可以,企业会计准则解释5号在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产,但正式稿将此要求删除.

而证监会对此事项出过相应的公告,并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产,因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理.

流动资产太大的时候,如果是真实的倒也没有多大害处,可以保留.负债为负数在一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额.

预收账款为负数的,也按单位余额调整到应收账款.应发工资等一般不会是负数.应交税金可能是负数,例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税.所以要检查负数原因,不合理的应予以调整.

企业所得税为什么是负数?

企业所得税是负数的原因:

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

应交税费负数的情况:

1、负债为负数:一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额.

2、预收账款为负数的,也按单位余额调整到应收账款;应发工资等一般不会是负数;应交税金可能是负数,例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税,所以要检查负数原因,不合理的应予以调整.

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