个人话费报销财务和税务怎么处理?

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个人话费报销财务和税务怎么处理?

《会计法》第九条规定,各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告.任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算.因此,企业若是实际报销职工电话费,可按职工姓名的发票入账.

借:应付职工薪酬-通讯补贴(需应纳入职工的工资总额里一起算)

贷:库存现金/银行存款

个人话费报销也是可以进行税前扣除的.

《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号)对企业所得税纳税申报口径明确如下: 在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应按照企业所得税法规定计算.企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算.

因此,企业发生为员工报销的电话费若符合《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)第二条规定,即企业为职工提供的通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理.企业可对应上述两种不同方式,分别按企业所得税法中工资薪金支出及职工福利费规定标准进行税前扣除.

员工差旅费报销如何做账务处理?

差旅费是是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目,具体指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.

差旅费报销范围:

1、出差旅途中车、船、火车、飞机的票费支出,住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.

2、一般而言,单位若是补助出差伙食费,则不再报销外地餐费;或者报销餐费就不再补助出差伙食费.

3、差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、时间、地点、任务、支付凭证等.

报销原则:

1、超过公司各部门预算的差旅费,不得开支;

2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准.凡未得事先批准的,一律不予报销.

报销差旅费的账务处理:

1、没有向公司借钱

借:管理费用--差旅费

贷:库存现金

2、向公司借钱

全部花完:

借:管理费用--差旅费

贷:其他应收款

有剩余现金:

借:库存现金

管理费用--差旅费

贷:其他应收款

补款时:

借:管理费用--差旅费

贷:库存现金

其他应收款

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